مساعد الإقرار الضريبي الفصلي

الإقرار الضريبي الفصلي مستند يقدّمه المسجَّل لضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يوضح ضريبة مبيعاته (المخرجات) مقابل ضريبة مشترياته (المدخلات) خلال الفترة. الفرق بينهما هو ما يجب دفعه أو استرداده.

المعادلة الأساسية

الصافي يحدد طبيعة المركز الضريبي: مستحق للهيئة، أو قابل للاسترداد، أو يُرحَّل كرصيد للفترة القادمة.

الصافي = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات − الرصيد المرحَّل

مواعيد التقديم

تقدَّم الإقرارات فصلياً للمنشآت الصغيرة والمتوسطة، وشهرياً للمنشآت الكبرى التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال. الموعد النهائي هو آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية.

قائمة المراجعة قبل التقديم

• تأكد من إدراج جميع فواتير المبيعات الصادرة خلال الفترة.
• تحقق من فواتير المشتريات وأنها تحتوي على الرقم الضريبي للمورد.
• افصل التوريدات بنسبة 15% عن الصفرية والمعفاة.
• احتسب التعديلات (مردودات، خصومات تجارية) إن وجدت.
• احفظ نسخة من الإقرار وكافة المستندات المؤيدة لمدة 6 سنوات.

غرامات التأخر

تترتب على التأخر في تقديم الإقرار أو السداد غرامات تبدأ من 5% من قيمة الضريبة الواجبة الدفع شهرياً، وتزيد بتراكم التأخير. التزم بالمواعيد لتجنب هذه الغرامات.