حاسبة ضريبة القيمة المضافة — مصر

ضريبة القيمة المضافة في مصر يحكمها القانون رقم (67) لسنة 2016. وأكثر ما يُسأل عنه فيه أمران: بأي نسبة أحسب؟ ومتى يصير تسجيلي إلزامياً؟ وهذه الأداة تجيب عنهما معاً، لأن الجواب الثاني لا يُقرأ من نسبة بل من مادة.

النسب في المادة (3)

• النسبة الأساسية على السلع والخدمات: 14% اعتباراً من بداية السنة المالية 2017/2018 (وكانت 13% في 2016/2017).
• الآلات والمعدات المستخدمة في إنتاج سلعة أو أداء خدمة: 5% — واستثناؤها الصريح في النص هو الحافلات وسيارات الركوب.
• ومن النسبة الأساسية يُخصَّص 1% للإنفاق على برامج العدالة الاجتماعية، وهو توزيع داخلي لا يغيّر ما تدفعه.

حدّ التسجيل في المادة (16) — وأين يقع الخطأ

التسجيل يصير واجباً حين تبلغ مبيعاتك خلال الاثني عشر شهراً السابقة خمسمئة ألف جنيه أو تتجاوزها، ويُقدَّم الطلب خلال ثلاثين يوماً من تاريخ بلوغ الحدّ. ومن لم يبلغه فله التسجيل اختياراً بموجب المادة (18).

• الحدّ يُحسب على مبيعات السلع والخدمات **الخاضعة والمعفاة معاً** — لا الخاضعة وحدها. ومن يحسب الخاضعة فقط قد يظنّ نفسه دون الحدّ وهو فوقه.
• النصّ «تبلغ أو تتجاوز»، فالبلوغ التام يوجب التسجيل ولا يؤجّله.
• المهلة ثلاثون يوماً من **تاريخ بلوغ الحدّ** لا من نهاية السنة المالية.
• والفترة متحرّكة: اثنا عشر شهراً سابقة تُحسب في أي وقت، لا سنة تقويمية تبدأ وتنتهي.

مثال محسوب

منشأة مبيعاتها خلال آخر اثني عشر شهراً 520,000 جنيه، وتصدر فاتورة بقيمة 1,000 قبل الضريبة:

1. الضريبة على الفاتورة = 1,000 × 14% = 140
2. إجمالي الفاتورة = 1,140
3. المبيعات المتراكمة 520,000 — أي أنها تجاوزت الحدّ بـ20,000
4. الحكم: التسجيل واجب، والمهلة ثلاثون يوماً من تاريخ بلوغ الخمسمئة ألف
5. ولو كانت المبيعات 480,000 لكان التسجيل اختيارياً، والمتبقّي حتى الحدّ 20,000

نصائح عملية

• راقب المبيعات المتراكمة شهرياً لا سنوياً: الحدّ يُبلَغ في منتصف شهر عادةً، والمهلة تبدأ يومها لا في نهاية السنة.
• افصل الخاضع عن المعفى في دفاترك، ثم اجمعهما عند اختبار الحدّ — الفصل للحساب الضريبي والجمع للاختبار.
• إن كان عملاؤك منشآت مسجَّلة فقد يرجّح ذلك التسجيل الاختياري قبل بلوغ الحدّ، لأن فاتورتك الضريبية تتيح لهم الخصم.
• احتفظ بأرشيف فواتيرك قابلاً للتصدير: إثبات المبيعات المتراكمة هو ما يُسأل عنه عند المراجعة.

المصدر: الترجمة الإنجليزية الرسمية لقانون الضريبة على القيمة المضافة رقم (67) لسنة 2016، الصادرة عن مصلحة الضرائب المصرية (eta.gov.eg)، مُحدَّثة في يناير 2023 — المادتان (3) و(16). تاريخ الاطلاع: أغسطس 2026. وهذه الأداة تحسب ولا تُفتي.