"هل أدفع زكاة أم ضريبة دخل أم كليهما؟"
هذا سؤال يسأله كثير من أصحاب الأعمال — وكثير منهم لا يعرف الإجابة الصحيحة.
الخلط بين الاثنين ليس مشكلة أكاديمية فقط. فالخطأ قد يعني دفع ما لا يجب عليك، أو إغفال ما يجب دفعه والتعرض للغرامات.
الزكاة — ما هي وعلى من تجب؟
الزكاة فريضة دينية وإلزام قانوني في المملكة العربية السعودية في آنٍ واحد.
من تجب عليه الزكاة؟ - المواطنون السعوديون الأفراد - الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين - حصة المساهم السعودي في الشركات المختلطة
شروط وجوب الزكاة: - بلوغ النصاب: وعاء الزكاة يتجاوز النصاب المحدد - مرور الحول: مضى عليه عام هجري كامل - النماء: المال في نشاط تجاري أو استثمار
النسبة: الزكاة على الشركات التجارية = 2.5% من وعاء الزكاة (ليس من الربح)
ضريبة الدخل — ما هي وعلى من تُطبَّق؟
ضريبة الدخل تختلف كلياً عن الزكاة — من حيث الطبيعة والتطبيق والنسبة.
من تُطبَّق عليه ضريبة الدخل؟ - الأشخاص غير السعوديين المقيمون في السعودية بأنشطة تجارية - الشركات الأجنبية العاملة في السعودية - حصة المساهمين غير السعوديين في الشركات المختلطة
النسبة: - 20% من صافي الربح الخاضع للضريبة - بعض القطاعات (نفط وغاز) بنسبة أعلى تصل لـ 85%
الفارق الجوهري: ضريبة الدخل تُحسَب على الأرباح. الزكاة تُحسَب على وعاء مختلف (رأس المال الزكوي).
الفرق الجوهري بين الاثنين
من حيث الطبيعة: - الزكاة: فريضة إسلامية وواجب ديني مُقنَّن قانونياً - ضريبة الدخل: ضريبة حكومية بمفهوم الضرائب الحديثة
من حيث الأساس: - الزكاة تُحسَب على وعاء الزكاة (الأصول الزكوية ناقص الخصوم) - ضريبة الدخل تُحسَب على صافي الأرباح السنوية
من حيث النسبة: - الزكاة: 2.5% ثابتة من وعاء الزكاة - ضريبة الدخل: 20% من صافي الربح الخاضع
من حيث التطبيق: - الزكاة: على السعوديين وأعمالهم - ضريبة الدخل: على غير السعوديين وحصص الشركاء الأجانب
من يدفع ماذا؟ — جدول واضح
الحالة الأولى — شركة مملوكة بالكامل لسعودي: يدفع: الزكاة فقط بنسبة 2.5% من وعاء الزكاة لا يدفع: ضريبة الدخل
الحالة الثانية — شركة مملوكة بالكامل لأجنبي (مقيم): يدفع: ضريبة الدخل 20% من صافي الربح لا يدفع: الزكاة
الحالة الثالثة — شركة مختلطة (سعودي وأجنبي): - حصة السعودي: تخضع للزكاة - حصة الأجنبي: تخضع لضريبة الدخل - الشركة تدفع الاثنتين — كلٌّ على نصيبه
الحالة الرابعة — شركة تابعة لحكومة أجنبية: قد تكون معفاة بموجب اتفاقيات ثنائية — يحتاج مراجعة قانونية.
والأهم: ضريبة القيمة المضافة VAT مختلفة تماماً عن الاثنتين — تُطبَّق على جميع الشركات المسجلة بغض النظر عن الجنسية.
كيف تُحسَب الزكاة على الشركات؟
حساب الزكاة على الشركات له أسلوبان تقبلهما هيئة الزكاة:
الأسلوب الأول — أسلوب صافي الممتلكات: وعاء الزكاة = رأس المال + الاحتياطيات + الأرباح المبقاة + القروض الزكوية - الأصول الثابتة - الاستثمارات طويلة الأجل
الأسلوب الثاني — أسلوب الأصول المتداولة: وعاء الزكاة = مجموع الأصول المتداولة (نقد + مخزون + ذمم مدينة) - الالتزامات المتداولة
الزكاة المستحقة = وعاء الزكاة × 2.5%
متى تُسدَّد الزكاة؟ - مرة واحدة سنوياً بناءً على الحول الهجري - الإقرار يُقدَّم لهيئة الزكاة ويُؤدى بعده الدفع
النصاب الزكوي للشركات: إذا كان وعاء الزكاة أقل من 85 جراماً من الذهب قيمةً — لا زكاة في هذه السنة.
ضريبة الدخل للأجانب والشركات المختلطة
الشريك الأجنبي في شركة سعودية: حصة الأجنبي من الأرباح تخضع لضريبة الدخل 20%. مثال: شركة ربحت 1,000,000 ريال والأجنبي يملك 40%: - نصيب الأجنبي: 400,000 ريال - ضريبة الدخل: 400,000 × 20% = 80,000 ريال
الاستقطاع عند المنبع (Withholding Tax): بعض المدفوعات لأطراف أجنبية (مقاولون ومستشارون وحقوق ملكية فكرية) تخضع لضريبة استقطاع تتراوح بين 5 و15% بحسب نوع الدفع. صاحب العمل السعودي يُسدّدها نيابةً عنهم.
اتفاقيات الازدواج الضريبي: السعودية وقّعت اتفاقيات مع دول عديدة لتجنب الازدواج الضريبي. إذا كنت شريكاً أجنبياً من دولة لها اتفاقية مع السعودية قد تستفيد من تخفيف الضريبة — استشر متخصصاً.
الأسئلة الشائعة
جرّب سند مجاناً
محاسبة، مبيعات، مخزون، نقاط بيع، موارد بشرية، مشتريات، تقارير، وأكثر — كل شيء في مكان واحد
لا يحتاج بطاقة ائتمان • إلغاء في أي وقت
شارك هذا المقال: