# الفاتورة الإلكترونية للمرحلة الثانية من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) — دليل شامل للشركات
*ما الذي تغيّر، من يُطبّق الآن، وكيف تضمن الامتثال الكامل*

> **ملخص سريع:** دليل الفاتورة الإلكترونية (المرحلة الثانية) من هيئة الزكاة للشركات في السعودية: متطلبات الربط، صيغة XML، التوقيع الرقمي، QR Code، ومن يجب عليه التطبيق.

- **الرابط:** https://www.snad.io/blog/fatira-iliktronia-zatca-marhala-thaniya-dalil
- **التصنيف:** تعليمي — ضرائب وزكاة
- **الوسوم:** ZATCA، فاتورة إلكترونية، هيئة الزكاة، محاسبة، ضريبة القيمة المضافة
- **تاريخ النشر:** 2026-05-10
- **آخر تحديث:** 2026-08-01
- **الناشر:** سند (snad.io)

الفاتورة الإلكترونية في السعودية لم تعد مجرد PDF. مع المرحلة الثانية من نظام الفوترة الإلكترونية، أصبح الأمر أكثر تعقيداً — ويُعاقَب على مخالفته.

هذا الدليل يشرح بالتفصيل ما الذي تغيّر، ومن يُطبّق الآن، وكيف تضمن أن فواتيرك متوافقة 100%.

## الفرق بين المرحلة الأولى والثانية

المرحلة الأولى (ديسمبر 2021): اشترطت إصدار الفواتير إلكترونياً بصيغة رقمية — أي ممنوع الفاتورة اليدوية. كافٍ أن تكون PDF رقمي بالبيانات المطلوبة ورمز QR.

المرحلة الثانية (يناير 2023 فصاعداً — تدريجي): تشترط الربط المباشر مع منصة فاتورة (Fatoora). يعني:
- إرسال كل فاتورة لمنصّة فاتورة (Fatoora) للاعتماد قبل تسليمها للعميل (أو بعده بفترة قصيرة حسب نوع الفاتورة)
- الفاتورة يجب أن تكون بصيغة XML معيّنة
- توقيع رقمي مُدمج في كل فاتورة
- QR Code موسّع يحتوي على بيانات إضافية مشفّرة

## متطلبات المرحلة الثانية التفصيلية

الصيغة: XML وفق معيار UBL 2.1 المعدّل من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

التوقيع الرقمي: شهادة رقمية تُصدر من هيئة الزكاة وتُضمَّن في كل فاتورة.

رمز QR: يحتوي على: اسم المورد، رقم تسجيله الضريبي، التاريخ والوقت، إجمالي الفاتورة، مبلغ الضريبة، وتجزئة الفاتورة (Hash).

نوعا الفواتير:
- فاتورة ضريبية (B2B وB2G): تُرفع لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك للاعتماد الفوري قبل مشاركتها مع العميل
- إيصال ضريبي مُبسّط (B2C): يُرسَل للمنصة في دُفعات (24 ساعة كحد أقصى)

## جدول تطبيق المرحلة الثانية — من يُطبّق ومتى؟

هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطبّق المرحلة الثانية بشكل تدريجي على موجات:
- الموجة الأولى (يناير 2023): الشركات التي تزيد إيراداتها عن 3 مليارات ريال
- الموجات التالية: تدريجياً حتى تشمل جميع الشركات المسجلة في ضريبة القيمة المضافة

حتى إن لم تصلك رسالة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بعد، يُنصح بالتأهب من الآن. كثير من أنظمة المحاسبة السحابية كسند أصبحت جاهزة للمرحلة الثانية مسبقاً.

## الفاتورة الإلكترونية مع سند

سند متوافق 100% مع متطلبات المرحلة الثانية:
- إصدار فواتير XML بالصيغة المطلوبة تلقائياً
- توقيع رقمي مدمج في كل فاتورة عند إصدارها
- QR Code موسّع يحتوي على جميع البيانات المطلوبة
- ربط مباشر بمنصة فاتورة (Fatoora) لاعتماد الفواتير
- لا تحتاج أي تخصيصات أو برامج إضافية — كل شيء مدمج

## الموجة 25: من المشمول ومتى يبدأ الربط

في 24 يوليو 2026 أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك معيار اختيار المنشآت المستهدفة في الموجة الخامسة والعشرين من مرحلة الربط والتكامل.

المعيار واحد وواضح: أن تتجاوز إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة **187,500 ريال** في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. عام واحد يكفي — لا يُشترط تجاوز الحد في الأعوام الأربعة كلها.

| البند | التفصيل |
|---|---|
| رقم الموجة | الخامسة والعشرون |
| حد الإيرادات | أكثر من 187,500 ريال خاضعة لضريبة القيمة المضافة |
| الأعوام المحتسبة | 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 |
| موعد الربط | 1 فبراير 2027 كحد أقصى |
| تاريخ إعلان المعيار | 24 يوليو 2026 |

التفاصيل وخطوات الاستعداد في صفحة [الموجة 25](/zatca/wave-25). الأرقام أعلاه وفق إعلان الهيئة الرسمي — يوليو 2026.

## كيف تتأكد أنك داخل الموجة قبل وصول الإشعار

الهيئة تُخطر المنشآت المستهدفة قبل ستة أشهر على الأقل من موعد تطبيق المرحلة الثانية عليها، وفق صفحة مراحل التطبيق الرسمية. لكن انتظار الإشعار ليس خطة عمل — الإشعار يبدأ العدّاد، ولا يمنحك وقتاً إضافياً للتجهيز.

الفحص بنفسك يستغرق دقائق. افتح إقراراتك الضريبية للأعوام الأربعة، واجمع الإيرادات الخاضعة للضريبة لكل عام على حدة. إن تجاوز أي عام 187,500 ريال فأنت داخل الموجة.

ثلاثة أخطاء شائعة عند هذا الفحص:

- احتساب إجمالي المبيعات بدل الإيرادات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. المبيعات المعفاة أو خارج النطاق لا تدخل في الحساب.
- جمع الأعوام الأربعة معاً. الحد يُقاس لكل عام منفصلاً.
- افتراض أن تراجع الإيرادات في 2025 يلغي تجاوزاً حصل في 2022. لا يلغيه — الأعوام الأربعة كلها ضمن المعيار.

إن كنت تجمع أرقام إقراراتك يدوياً، [مساعد الإقرار الضريبي الفصلي](/tools/finance/vat-return-helper) يختصر خطوة التجميع.

## خطوات الربط الفعلي على منصة فاتورة

الربط لا يبدأ بالبرمجة، بل بتسجيل جهاز أو نظام الفوترة لديك على منصة فاتورة والحصول على شهادة التوقيع الرقمي (`CSID`).

الخطوات وفق دليل مستخدم منصة فاتورة الصادر عن الهيئة:

- تسجيل الدخول إلى منصة فاتورة واختيار ربط وحدة أو جهاز حلول جديد.
- توليد كلمة مرور لمرة واحدة (`OTP`) من المنصة لكل وحدة إصدار فواتير لديك.
- إدخال الرمز في وحدة الإصدار **خلال ساعة واحدة** من توليده. بعد انتهاء الساعة يلزم توليد رمز جديد.
- استلام شهادة التوقيع الرقمي وتفعيلها على الوحدة.

المنصة تعرض قائمة بجميع الوحدات المربوطة وحالة كل وحدة، وتتيح إلغاء الشهادات القائمة أو تجديدها.

النقطة العملية هنا: لكل نقطة بيع أو فرع أو خادم يصدر فواتير وحدة مستقلة تحتاج شهادتها الخاصة. احصر عدد الوحدات قبل أن تبدأ، لا بعد أن تعلق في المنتصف.

## الاعتماد مقابل الإبلاغ — الفرق الذي يغيّر يومك التشغيلي

هذا هو الفارق الذي يربك أكثر أصحاب المنشآت، لأنه يغيّر تسلسل العمل اليومي وليس مجرد صيغة الملف.

| الوجه | الفاتورة الضريبية (B2B / B2G) | الإيصال الضريبي المبسط (B2C) |
|---|---|---|
| الإجراء | اعتماد (Clearance) | إبلاغ (Reporting) |
| التوقيت | قبل تسليمها للعميل | خلال 24 ساعة من إصدارها |
| الصيغة | XML عبر واجهة برمجية | XML عبر واجهة برمجية |
| ما تفعله المنصة | تضيف ختماً تشفيرياً ورمز QR على ملف XML بعد اجتياز الفحص | تستجيب بنتيجة الفحص |
| أثر الرفض | الفاتورة لا تُعتمد ولا تُسلَّم | يجب معالجة سبب الرفض |

الأثر التشغيلي المباشر: في نقاط البيع لا ينتظر العميل شيئاً، لأن الإبلاغ يتم خلال 24 ساعة. أما في المبيعات للشركات فالفاتورة لا تُسلَّم قبل اعتمادها. من هنا تأتي أهمية أن يتعامل [نظام نقاط البيع](/pos) ونظام [المحاسبة](/accounting) مع الحالتين تلقائياً دون تدخل الموظف.

التفاصيل وفق الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية الصادر عن الهيئة.

## عقوبات عدم الامتثال — الأرقام المنشورة رسمياً

لائحة الفوترة الإلكترونية تخضع مخالفاتها للعقوبات والغرامات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة. الأرقام المنشورة على صفحة العقوبات والغرامات الرسمية للهيئة:

| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| عدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة | 10,000 ريال |
| إصدار فاتورة ضريبية من غير المخوّل بإصدارها | حتى 100,000 ريال |
| عدم حفظ الفواتير والسجلات الضريبية | حتى 50,000 ريال |
| مخالفة أي حكم آخر من أحكام النظام واللائحة | حتى 50,000 ريال |
| عدم تقديم الإقرار في موعده | 5% إلى 25% من قيمة الضريبة |
| التأخر في سداد الضريبة | 5% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه |

وتنص الصفحة نفسها على أنه إذا تكررت المخالفة خلال ثلاث سنوات من تاريخ صدور القرار النهائي بشأنها، جاز مضاعفة الغرامة.

الأرقام أعلاه وفق صفحة العقوبات والغرامات على موقع الهيئة — اطلاع أغسطس 2026.

## خطة استعداد عملية قبل 1 فبراير 2027

الفترة بين اليوم و1 فبراير 2027 كافية — إن بدأت الآن. أغلب حالات التأخر تحدث عند اكتشاف خلل في البيانات الأساسية قبل الموعد بأسابيع.

- تحقق من الرقم الضريبي والاسم النظامي والعنوان الوطني في نظامك. أي اختلاف عن السجل لدى الهيئة يوقف الاعتماد.
- احصر وحدات إصدار الفواتير: كل صندوق، كل فرع، كل نظام. لكل وحدة شهادة.
- راجع بيانات الأصناف والأسعار ونسب الضريبة. الفاتورة التي تُرفض غالباً تُرفض بسبب حقل ناقص لا بسبب الربط.
- جرّب دورة كاملة على بيئة الاختبار: فاتورة ضريبية، إيصال مبسط، إشعار دائن، إشعار مدين.
- درّب من يصدر الفواتير على قراءة رسالة الرفض والتصرف فيها. هذه أكثر مهارة يحتاجها فريقك بعد الربط.
- ضع خطة للانقطاع: ماذا يحدث إن تعذّر الاتصال بالمنصة أثناء يوم عمل؟ اعرف كيف يتعامل نظامك مع الطابور وإعادة الإرسال.

من ربط أنظمته قبل الموعد بشهرين يدخل 1 فبراير 2027 بلا توقف. من تركها للأسبوع الأخير يكتشف مشاكل البيانات في أسوأ وقت ممكن.

## الأسئلة الشائعة

### هل منشأتي مشمولة بالموجة 25 من الفوترة الإلكترونية؟

نعم إن تجاوزت إيراداتك الخاضعة لضريبة القيمة المضافة 187,500 ريال في أي من الأعوام 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025. تجاوز الحد في عام واحد كافٍ لدخولك ضمن الموجة، ولا يُشترط تجاوزه في الأعوام الأربعة. المعيار وفق إعلان هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الصادر في 24 يوليو 2026.

### ما الموعد النهائي لربط أنظمة الموجة 25 بمنصة فاتورة؟

1 فبراير 2027 كحد أقصى. أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أنها ستُشعر جميع المنشآت المستهدفة في الموجة الخامسة والعشرين لربط حلول الفوترة الإلكترونية لديها مع منصة فاتورة في موعد أقصاه هذا التاريخ.

### ماذا أفعل إن لم يصلني إشعار من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟

لا تنتظر. الهيئة تُخطر المنشآت المستهدفة قبل ستة أشهر على الأقل من موعد التطبيق وفق صفحة مراحل التطبيق الرسمية، لكن الإشعار يبدأ العدّاد ولا يمنحك وقتاً إضافياً. راجع إيراداتك الخاضعة للضريبة للأعوام 2022 حتى 2025 بنفسك، وإن تجاوز أي عام 187,500 ريال فابدأ التجهيز فوراً.

### ما الفرق بين اعتماد الفاتورة الضريبية وإبلاغ الإيصال المبسط؟

الفاتورة الضريبية (B2B وB2G) تُرسل لمنصة فاتورة للاعتماد قبل تسليمها للعميل، وتضيف المنصة عليها ختماً تشفيرياً ورمز QR بعد اجتياز الفحص. الإيصال الضريبي المبسط (B2C) يُبلَّغ عنه بصيغة XML خلال 24 ساعة من إصداره، فلا ينتظر العميل شيئاً عند نقطة البيع.

### كيف أحصل على شهادة التوقيع الرقمي لجهاز الفوترة؟

عبر منصة فاتورة: سجّل الدخول، اختر ربط وحدة أو جهاز حلول جديد، ولّد كلمة مرور لمرة واحدة، ثم أدخلها في وحدة الإصدار خلال ساعة واحدة من توليدها. بعدها تستلم شهادة التوقيع الرقمي وتفعّلها على الوحدة. كل نقطة بيع أو فرع أو خادم يصدر فواتير يحتاج وحدة وشهادة مستقلة.

### ما عقوبة عدم الامتثال لمتطلبات الفوترة الإلكترونية؟

تُطبَّق على مخالفات لائحة الفوترة الإلكترونية العقوبات والغرامات المنصوص عليها في نظام ضريبة القيمة المضافة. ومن الأرقام المنشورة على صفحة العقوبات والغرامات الرسمية: 10,000 ريال لعدم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وحتى 100,000 ريال لإصدار فاتورة ضريبية من غير المخوّل بإصدارها، وحتى 50,000 ريال لعدم حفظ الفواتير والسجلات الضريبية. وإذا تكررت المخالفة خلال ثلاث سنوات من صدور القرار النهائي جاز مضاعفة الغرامة.

---
## عن الناشر
**سند (Snad)** — نظام سند لإدارة الأعمال.
شركة برمجيات سعودية خاصة، مقرّها الرياض، تأسست 2025.
السجل التجاري: 7038154642
الرقم الضريبي: 310959226500003
النطاق الرسمي الوحيد: snad.io
> سند منصة تجارية خاصة لإدارة الأعمال. ليست جهة حكومية ولا مصرفية ولا
> منصة خدمات حكومية، ولا تتبع أي جهة حكومية. أي موقع أو تطبيق يحمل اسماً
> مشابهاً لا علاقة له بسند.