# كيف تُقدّم إقرار ضريبة القيمة المضافة لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
*خطوات عملية لإعداد الإقرار الضريبي الربعي والشهري*

> **ملخص سريع:** دليل خطوة بخطوة لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة لهيئة الزكاة في السعودية: البيانات المطلوبة، الموعد، الغرامات، وكيف يُنشئ سند تقرير VAT تلقائياً.

- **الرابط:** https://www.snad.io/blog/dalil-dariba-qima-mudafa-iqrar-daribiy-saudi
- **التصنيف:** تعليمي — ضرائب وزكاة
- **الوسوم:** ضريبة القيمة المضافة، VAT، ZATCA، هيئة الزكاة، محاسبة
- **تاريخ النشر:** 2026-05-10
- **آخر تحديث:** 2026-08-01
- **الناشر:** سند (snad.io)

كل شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ملزمة بتقديم إقرار ضريبي دوري لهيئة الزكاة. تقديم إقرار خاطئ أو متأخر يُكلّف غرامات مالية ومشاكل نظامية. هذا الدليل يشرح العملية بالكامل.

## أنواع الإقرار الضريبي: شهري وربعي

الإقرار الربعي: للشركات التي تقل إيراداتها السنوية الخاضعة للضريبة عن 40 مليون ريال. يُقدَّم كل 3 أشهر. هذا هو النوع الأكثر شيوعاً بين الشركات الصغيرة والمتوسطة.

الإقرار الشهري: للشركات التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال سنوياً. يُقدَّم شهرياً.

موعد التقديم: خلال 30 يوماً من نهاية كل فترة ضريبية. مثلاً: الربع الأول (يناير-مارس) موعده نهاية أبريل.

## البيانات التي تحتاجها للإقرار

ستحتاج إلى:

ضريبة المخرجات (Output Tax): إجمالي المبيعات الخاضعة للضريبة × 15%، مقسمة إلى: مبيعات محلية ب 15%، مبيعات صفرية الضريبة (صادرات، بعض الخدمات)، ومبيعات معفاة.

ضريبة المدخلات (Input Tax): إجمالي مشترياتك من موردين مسجلين في VAT × 15%. لا تُحتسب ضريبة المدخلات على مشتريات من موردين غير مسجلين.

صافي الضريبة المستحقة = ضريبة المخرجات - ضريبة المدخلات. إذا كانت المدخلات أكبر، تستحق استرداداً.

## خطوات تقديم الإقرار على بوّابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

1. سجّل الدخول على بوّابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa) بحسابك في Nafath.
2. اختر 'خدمات ضريبة القيمة المضافة' ثم 'تقديم إقرار ضريبي'.
3. أدخل بيانات المبيعات والمشتريات حسب الفئات.
4. راجع الحساب وتأكد من صحة الأرقام.
5. أرسل الإقرار واحتفظ برقم التتبع.
6. سدّد الضريبة المستحقة عبر التحويل البنكي أو SADAD.

نصيحة: لا تُقدّم الإقرار في آخر يوم — أي خطأ تقني في المنصة قد يُعرّضك للغرامة.

## أتمتة تقارير VAT مع سند

بدلاً من جمع البيانات يدوياً من عدة جداول، سند يُجهّز تقرير VAT تلقائياً:
- يجمع ضريبة المخرجات من كل فواتير البيع خلال الفترة
- يجمع ضريبة المدخلات من كل فواتير الشراء الموردين
- يُميّز تلقائياً بين المبيعات ب 15%، الصفرية، والمعفاة
- ينتج تقرير VAT جاهزاً تُدخل أرقامه مباشرة في بوّابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- يمكن تصديره بصيغة Excel أو PDF

## الغرامات النظامية على التأخير والخطأ — بالأرقام

جدول العقوبات والغرامات المنشور على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يحدد غرامة كل مخالفة بدقة (اطُّلع عليه في 1 أغسطس 2026):

| المخالفة | الغرامة النظامية |
|---|---|
| عدم التقدم بطلب التسجيل في الضريبة | 10,000 ريال |
| التأخر في تقديم الإقرار | لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين الإقرار بها |
| التأخر في سداد الضريبة | 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه |
| تقديم إقرار غير صحيح | 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة |
| إصدار فاتورة ضريبية من غير مسجل | لا تتجاوز 100,000 ريال |
| عدم الاحتفاظ بالفواتير والدفاتر والسجلات المحاسبية | لا تزيد على 50,000 ريال |

انتبه لنقطتين. الأولى أن التقديم والسداد التزامان منفصلان: غرامة تأخر السداد تتراكم عن كل شهر أو جزء منه ولا تتوقف بمجرد إرسال الإقرار. والثانية أن الهيئة يحق لها مضاعفة الغرامة عند تكرار المخالفة نفسها خلال ثلاث سنوات من صدور القرار النهائي.

## الموعد النظامي بالضبط: آخر يوم من الشهر التالي، لا «30 يوماً»

القاعدة النظامية أدق مما يُتداول: الإقرار والسداد يستحقان في موعد أقصاه آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية، وليس بعد 30 يوماً من نهايتها. الفرق يظهر كلما كان الشهر التالي 31 يوماً.

| الفترة الضريبية (منشأة ربعية) | آخر موعد للتقديم والسداد |
|---|---|
| الربع الأول: يناير – مارس | 30 أبريل |
| الربع الثاني: أبريل – يونيو | 31 يوليو |
| الربع الثالث: يوليو – سبتمبر | 31 أكتوبر |
| الربع الرابع: أكتوبر – ديسمبر | 31 يناير |

المنشآت التي تُقدّم شهرياً تتبع القاعدة نفسها: إقرار شهر مارس موعده 30 أبريل. وقد أعلنت الهيئة صراحة أن الموعد النهائي لإقرارات الربع الأول من 2026 كان 30 أبريل 2026.

## تصنيف المبيعات داخل الإقرار: خاضعة وصفرية ومعفاة

خانات الإقرار تفصل بين ثلاث معاملات مختلفة تماماً، والخلط بينها من أكثر أسباب الفروقات في المراجعة:

- **مبيعات خاضعة بنسبة 15%**: النسبة الأساسية على السلع والخدمات المحلية.
- **مبيعات خاضعة بنسبة صفر**: الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون، والخدمات المقدَّمة لغير المقيمين في دول المجلس، والنقل الدولي والخدمات المرتبطة به. تُدرج ضمن المبيعات وتحتفظ بحقك في خصم ضريبة المدخلات المرتبطة بها.
- **مبيعات معفاة**: منها خدمات مالية محددة وإيجارات الوحدات السكنية.

الفرق العملي بين الصفرية والمعفاة لا يظهر على الفاتورة — كلتاهما بلا ضريبة محصّلة — بل يظهر في ضريبة المدخلات. تصنيف عملية تصدير على أنها معفاة بدل صفرية يعني أنك تنازلت عن خصم مستحق دون أن يطالبك أحد به.

## متى يكون الصافي لصالحك: الرصيد الدائن والاسترداد

إذا زادت ضريبة المدخلات على ضريبة المخرجات خلال الفترة، ينشأ رصيد دائن لصالحك. أمامك مساران: طلب استرداده نقداً، أو تركه ليُستخدم مقابل التزامات ضريبية لاحقة.

خدمة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة على بوابة الهيئة مجانية، وتشترط وجود رصيد دائن فعلي ورقم آيبان مرتبط بالسجل الرئيسي، وتُحوَّل المبالغ المعتمدة إلى ذلك الحساب مباشرة.

الرصيد الدائن ليس مؤشر خلل بالضرورة. يتكرر في منشآت التصدير التي معظم مبيعاتها صفرية بينما مشترياتها المحلية بنسبة 15%، وفي أي منشأة اشترت أصولاً رأسمالية كبيرة خلال الفترة. جهّز الفواتير المؤيدة قبل تقديم الطلب.

## تصحيح إقرار سبق تقديمه

اكتشاف خطأ بعد الإرسال لا يستدعي انتظار المراجعة. الهيئة توفّر خدمة «طلب تعديل إقرار ضريبي» على بوابتها مجاناً، وتشترط وجود إقرار مقدَّم سابقاً، وتحديد أسباب التعديل، وإرفاق المستندات المؤيدة، ثم تعديل البيانات المالية.

المبادرة إلى التصحيح في مصلحتك. غرامة تقديم إقرار غير صحيح تُحتسب بنسبة 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة، أي على الفرق وحده لا على الإقرار كاملاً. أما ترك الخطأ حتى تكشفه المراجعة فيُضاف إليه تراكم غرامة تأخر السداد الشهرية عن الفترة كلها.

## مبادرة إلغاء الغرامات: نافذة مفتوحة حتى 31 ديسمبر 2026

أعلنت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تمديد مبادرة إلغاء الغرامات والإعفاء من العقوبات المالية ستة أشهر إضافية، تبدأ من 1 يوليو 2026 وتنتهي في 31 ديسمبر 2026. تغطي المبادرة غرامات التأخر في التسجيل، والتأخر في السداد، والتأخر في تقديم الإقرارات، وغرامات تصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة.

شروط الاستفادة: أن تكون مسجلاً لدى الهيئة، وأن تقدّم جميع الإقرارات غير المقدَّمة، وأن تسدد كامل أصل الدين الضريبي المرتبط بها، مع إمكانية طلب خطة تقسيط تُقدَّم أثناء سريان المبادرة وتُسدَّد أقساطها في مواعيدها.

ما لا تشمله المبادرة: غرامات مخالفات التهرب الضريبي، والغرامات المنصوص عليها في المادة 45 من نظام ضريبة القيمة المضافة، والغرامات المسددة قبل تاريخ سريان المبادرة، وغرامات أي إقرار يستحق تقديمه بعد 30 يونيو 2026.

## ثلاث مطابقات قبل الضغط على «إرسال»

- **مطابقة المبيعات بالدفاتر**: إجمالي المبيعات في الإقرار يجب أن يساوي إيراد الفترة في [دفاترك المحاسبية](/accounting)، بعد تسوية إشعارات الدائن والمدين الصادرة داخل الفترة نفسها.
- **مطابقة المدخلات بالفواتير**: كل ريال ضريبة مدخلات يحتاج فاتورة ضريبية سليمة من مورد مسجل. المشتريات من غير المسجلين لا تُخصم مهما بلغت قيمتها.
- **مطابقة الفوترة الإلكترونية**: أرقام الإقرار يجب أن تتسق مع ما أُرسل إلى منصة فاتورة. الموجة الخامسة والعشرون تستهدف من تجاوزت إيراداته الخاضعة للضريبة 187,500 ريال خلال 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، بموعد ربط أقصاه 1 فبراير 2027 — [تفاصيل الموجة 25](/zatca/wave-25).

للتحقق السريع من الأرقام قبل إدخالها في البوابة، استخدم [حاسبة الإقرار الضريبي الفصلي](/tools/finance/vat-return-helper) أو [حاسبة ضريبة القيمة المضافة](/tools/finance/vat-calculator).

## الأسئلة الشائعة

### ما آخر موعد لتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

الموعد النهائي هو آخر يوم من الشهر التالي لانتهاء الفترة الضريبية، ويشمل التقديم والسداد معاً. الربع الأول (يناير–مارس) موعده 30 أبريل، والربع الرابع (أكتوبر–ديسمبر) موعده 31 يناير. المنشآت التي تُقدّم شهرياً تتبع القاعدة نفسها.

### كم غرامة التأخر في تقديم الإقرار الضريبي؟

وفق جدول العقوبات والغرامات المنشور على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، غرامة عدم تقديم الإقرار في موعده لا تقل عن 5% ولا تزيد على 25% من قيمة الضريبة التي كان يتعين الإقرار بها. وتُضاف إليها غرامة التأخر في السداد البالغة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، لأن التقديم والسداد التزامان منفصلان.

### هل يمكن تعديل إقرار ضريبي قدّمته بالخطأ؟

نعم. توفّر الهيئة خدمة «طلب تعديل إقرار ضريبي» مجاناً على بوابتها، وتشترط وجود إقرار مقدَّم سابقاً، وتحديد أسباب التعديل، وإرفاق المستندات المؤيدة، ثم تعديل البيانات المالية. لاحظ أن غرامة تقديم إقرار غير صحيح تبلغ 50% من قيمة الفرق بين الضريبة المحتسبة والمستحقة.

### متى يكون التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامياً؟

التسجيل إلزامي لمن تتجاوز إيراداته السنوية 375,000 ريال، واختياري لمن تزيد إيراداته على 187,500 ريال وتقل عن 375,000 ريال. وغرامة عدم التقدم بطلب التسجيل 10,000 ريال.

### ماذا أفعل إذا كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات؟

ينشأ لديك رصيد دائن. يمكنك طلب استرداده عبر خدمة «طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة» على بوابة الهيئة، وهي خدمة مجانية تشترط وجود رصيد دائن ورقم آيبان مرتبط بالسجل الرئيسي وتُحوَّل إليه المبالغ المعتمدة، أو تترك الرصيد ليُستخدم مقابل التزامات ضريبية لاحقة.

### هل ما زالت مبادرة إلغاء الغرامات سارية في 2026؟

نعم. مُدّدت المبادرة ستة أشهر إضافية تبدأ من 1 يوليو 2026 وتنتهي في 31 ديسمبر 2026، وتغطي غرامات التأخر في التسجيل والسداد وتقديم الإقرارات وتصحيح إقرارات ضريبة القيمة المضافة، بشرط تقديم جميع الإقرارات غير المقدَّمة وسداد كامل أصل الدين الضريبي. ولا تشمل غرامات التهرب الضريبي ولا غرامات أي إقرار يستحق تقديمه بعد 30 يونيو 2026.

---
## عن الناشر
**سند (Snad)** — نظام سند لإدارة الأعمال.
شركة برمجيات سعودية خاصة، مقرّها الرياض، تأسست 2025.
السجل التجاري: 7038154642
الرقم الضريبي: 310959226500003
النطاق الرسمي الوحيد: snad.io
> سند منصة تجارية خاصة لإدارة الأعمال. ليست جهة حكومية ولا مصرفية ولا
> منصة خدمات حكومية، ولا تتبع أي جهة حكومية. أي موقع أو تطبيق يحمل اسماً
> مشابهاً لا علاقة له بسند.